Памятная записка «Либерального клуба» № 4/2015

Антон Болточко

За последний календарный год экономические власти страны не только повысили отдельные налоги (например, ставка подоходного налога выросла на 1 п.п.), но и ввели ряд новых налогов. Они затрагивают кошельки обычных граждан: госпошлина за допуск к участию в дорожном движении, налог на тунеядцев. 

В добавок к этому, совсем недавно в СМИ появились сведения об очередной инициативе законодателей взвалить на плечи налогоплательщиков очередной груз – налог с интернет-покупок. При этом белорусы продолжают верить в то, что государство взимает с них малую часть того, что возвращает в виде различных услуг (образование, медицина, ЖКХ и т.п.).

Невидимое бремя

Проблема «иллюзии свободы от налогов», которая была детально описана в первом выпуске исследования «День свободы от налогов-2014», остается актуальной и сегодня.

Налоговая система Беларуси устроена таким образом, что существует ощутимая разница между тем количеством налогов, которые выплачиваются напрямую гражданами, и налогами, взимаемыми через цену приобретаемого товара. Чем больше эта разница, тем меньше население осознает, что именно оно финансирует деятельность своего правительства.

Чтобы посчитать эту разницу, необходимо обратить внимание на те налоги, которые оплачивает гражданин самостоятельно: из своего кармана и без посредника в виде того же предприятия, где он получает зарплату. Например, работник платит государству из своей заработной платы 13% подоходного налога, чему свидетельством является расчетный листок. Однако за работника работодатель оплачивает еще целый рад налогов (ФСЗН, БГС), которые остаются вне поля зрения обычного гражданина.

Так какие же платежи можно записать в категорию «платим напрямую из своего кармана»?

Во-первых, подоходный налог (с 2015 г. – 13%)  и 1% отчисления в ФСЗН. Во-вторых, доходы от предпринимательской деятельности: единый платеж от индивидуальных предпринимателей и отчисления ИП по упрощенной системе налогообложения (в среднем – 5%). В-третьих, различные госпошлины и налоги, которые не вошли в первые два пункта.

Индивидуальный груз

Согласно расчетам по фактическим данным за 2013 г., которые были пересмотрены в последнем выпуске исследования «День свободы от налогов-2015», белорусы только на 35,6% ощущали свою причастность к наполнению консолидированного бюджета страны. Из чего следовало, что день свободы от налогов на индивидуальном уровне (для среднестатистического белоруса) – день, когда он начинает работать на себя, а не на государство – наступает 22 февраля.

Данные за 2014 г. позволяют утверждать, что день свободы от налогов для среднестатистического белоруса наступает также 22 февраля (см. таблица 1). Для того, чтобы расплатиться с государством по налогам, которые изымаются напрямую из кошелька гражданина, ему необходимо проработать 51 день.

Таблица 1. Tax Freedom Day в Беларуси (индивидуальный уровень), 2010-2014 гг.

TFD_individual level


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Источник: исследование «День свободы от налогов-2015», Либеральный клуб, 2015.

Отсутствие каких-либо изменений за прошедший год означает следующее.

Во-первых, структура денежных доходов населения, с которых взимаются прямые налоги, практически не изменилась. Львиная доля поступлений (63,8%) приходится на заработную плату (в 2013 г. – 64,1%). Дополнительные 20,9% обеспечиваются трансфертами населению (стипендии, пенсии и т.п.), что соответствует уровню прошлого года (21%).

Относительно быстрый рост за год отмечается по статье «Доходы от собственности»: с 3,85% до 4,15%. Однако из-за небольшой доли доходов по этой статье, показатель «День свободы от налогов» на индивидуальном уровне не изменился. Кстати, причиной роста доходов от собственности являются высокие процентные ставки на депозитном рынке страны, которые обеспечили приток средств населения в банки с последующей выплатой процентных платежей. Однако уже в 2015 г. можно будет наблюдать смену этой тенденции, учитывая политику Нацбанка, нацеленную на снижение процентных ставок.

Во-вторых, в 2014 г. отдельные изменения налогового законодательства были направлены на корпоративный сектор экономики, т.е. не затрагивали интересов обычных граждан. Это позволило сохранить размер налогового бремени, рассчитанного на индивидуальном уровне, в рамках прошлогоднего значения. Однако, как было сказано ранее, в 2015 г. произошло увеличение тех налогов, которые обязательно скажутся на результате в следующем выпуске исследования «День свободы от налогов».

Кстати, постепенный рост налоговой нагрузки, которая ложится на плечи обычных граждан напрямую – системное явление. В этом году мы уже отмечаем, что соотношение показателей «День свободы от налогов» на индивидуальном и агрегированном уровнях (т.е. учитывая все налоги, которые поступают в государственную казну) начало меняться. Так, если в 2013 г. белорусы ощущали налоговую нагрузку на 35,6%, то в 2014 г. это значение возросло до 38%.

Судя по действиям правительства, в 2015-2016 гг. на плечи белорусов упадет еще больше платежей, которые они будут обязаны оплачивать напрямую.

Незаданные вопросы

Кроме роста самой нагрузки, остается еще целый ряд вопросов, которые граждане просто обязаны задавать своему правительству.

Один из таких вопросом касается того, как расходуются полученные бюджетом средства. Например, государственная пошлина за доступ к участию в дорожном движении должна была формировать фонд для ремонта и строительства автомобильных дорог. Однако по итогам 2014 г. четкого ответа, куда пошли деньги, никто не получил. С таким же успехом обоснование повышения подоходного налога на 1 п.п. (обеспечение т.н. «семейного капитала») может быть забыто уже через короткий промежуток времени.

Важно знать не только то, куда направляются собранные с налогоплательщиков средства, но и как эффективно их расходуют. Ведь можно потратить $1 и получить эффект в $2, а можно потратить $1000 и получить тот же эффект в $2. Разница в том, что в первом случае упущенные издержки ниже, а сэкономленные $999 могут быть направленны в другую сферу.

Для того, чтобы задавать правильные вопросы, необходимо знать, во сколько на самом деле белорусам обходится их государство. При этом надо помнить, что не всегда то, что мы ощущаем или видим, соответствует тому, что есть на самом деле.